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隨著經(jīng)濟的日益發(fā)展，中國人口老齡化也日趨增長。那么比中國更加發(fā)達的美國呢？更是不用說。那美國老人是如何安詳晚年的呢？

大家都知道，中國人口老齡化趨勢越來越明顯，“養(yǎng)老金與退休后的生活保障”問題，已經(jīng)成為民眾和政府直面以對的一個重大課題。中國目前實施的養(yǎng)老保險制度，目前存在短期內(nèi)難以消除的兩個軟肋：一是整個養(yǎng)老保險的制度體系、保障機制尚處于“在實踐中不斷探索和完善”階段，仍不適應(yīng)城鄉(xiāng)經(jīng)濟社會發(fā)展的現(xiàn)實需要；二是資金缺口很大，“黑發(fā)人辛苦工作交錢養(yǎng)活銀發(fā)人跳廣場舞”的特征很明顯。

在這種情況下，不少人習(xí)慣于與歐美日發(fā)達資本主義國家的養(yǎng)老保險制度進行簡單比照，然后數(shù)落中國的養(yǎng)老保險制度多么差勁。其實這種比照沒有多大意義，一是比不起，畢竟中國才剛剛學(xué)習(xí)西方的一些東西，而其中很多基本要素，中國尚不具備；二是中國生產(chǎn)力水平較低且區(qū)域差異較大，國家無法用一項統(tǒng)一的制度來合理管控。到底如何研究探求出一條真正適合中國國情，能夠給城鄉(xiāng)普通民眾“安度晚年”以可靠的基礎(chǔ)保障，的確需要有關(guān)方面潛心研究。

作為中國的廣大民眾，也應(yīng)當高度重視和關(guān)注國家的“養(yǎng)老金制度建設(shè)及養(yǎng)老金安全管理”問題，自覺監(jiān)督和督促國家的制度創(chuàng)新及財政預(yù)算，能夠更多地關(guān)注這個問題。

很多人都在半生不熟地談?wù)撁绹酿B(yǎng)老金制度如何如何，但忽視了美國國家經(jīng)濟社會發(fā)展的歷史、美國聯(lián)邦制度格局下的區(qū)域自治、美國勞動力的自由流動及區(qū)域生產(chǎn)力水平落差較小等現(xiàn)實情形。再次，不妨用通俗的語言，給大家簡單介紹一下美國的養(yǎng)老金制度。

200多年來，隨著美國經(jīng)濟社會的不斷創(chuàng)新發(fā)展，美國的養(yǎng)老保險制度，也歷經(jīng)反反復(fù)復(fù)的改革創(chuàng)新，最后形成了今天的“三足鼎”格局，即美國的養(yǎng)老保險制度由三種強迫半強迫、自愿半自愿性質(zhì)的保險保障制度構(gòu)成：

一是由政府主導(dǎo)、強制實施的社會養(yǎng)老保險制度，即聯(lián)邦退休金制度；其資金來源是強制征收“社會保障稅”（這是美僅次于個人所得稅的第二大稅種），由聯(lián)邦政府按照一定工資比率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一征收，強制要求企業(yè)在每月發(fā)工資時按照雇員的社會保障號碼（SSN）代扣代繳。社會保障稅由美財政部國內(nèi)工資局集中收繳后，專項進入養(yǎng)老保險管理機構(gòu)—美社會保障署設(shè)立的社會保障基金。中國現(xiàn)在實行的養(yǎng)老保險制度，正是生硬地模仿學(xué)習(xí)老美的這一做法。這一模仿思路無疑是可取的，但是，由于中國企業(yè)所有制成分的差異性、區(qū)域生產(chǎn)力水平的差異性、以及配套制度的缺失，導(dǎo)致該制度的實施，對很多企業(yè)造成極大傷害，而保險金管理“利益鏈”問題多多。

二是企業(yè)年金計劃，由企業(yè)主導(dǎo)、私營企業(yè)雇主和雇員共同出資的企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度，即人們常說的401K計劃。這是由企業(yè)主導(dǎo)、雇主和雇員共同繳費、享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度，是美國雇主為雇員提供的一種普遍的退休福利計劃。該保險計劃的產(chǎn)生背景是：

20世紀80年代之前，美不少私人企業(yè)由雇主全額承擔(dān)雇員退休金，特別是在工會組織力量強大的企業(yè)，雇主被迫對退休工人的各種福利大包大攬。這種退休福利方式雖對員工有利，但加重了雇主的經(jīng)濟負擔(dān)，不利于企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展。1978年，美《國內(nèi)稅收法》新增的第401條K項條款規(guī)定，政府機構(gòu)、企業(yè)及非營利組織等不同類型雇主，為雇員建立積累制養(yǎng)老金賬戶可以享受稅收優(yōu)惠。根據(jù)這一條款，越來越多美國企業(yè)選擇了雇主和雇員共同出資、合建退休福利的方式。因此，美國企業(yè)年金計劃又稱作401K計劃。

需要特別說明的是，401K計劃的開速發(fā)展大大超出了人們的想象，如今已成為美諸多雇主一選的企業(yè)補充養(yǎng)老保障制度。根據(jù)美投資公司協(xié)會數(shù)據(jù)，目前401K計劃賬戶資產(chǎn)余額已經(jīng)突破4萬億美元，超過美國年GDP的百分之二十。401K基金也是美國股市的投資投資基金，由多家投資管理公司“代理”其投資業(yè)務(wù)，其受益較大的是美國的中產(chǎn)階層。美國401K養(yǎng)老金儲蓄賬戶較大的管理公司之一富達投資集團發(fā)布的2014年401K報告顯示：其公司管理的1300萬個401K賬戶中，有72000個賬戶的余額竟然超過100萬美元，雖然這一數(shù)字與1300萬相比只是滄海一粟，但畢竟有7萬多人是靠401K積攢養(yǎng)老錢成為名副其實的百萬富翁，其中39%的人賬戶余額在125萬至200萬美元之間，9%的人賬戶余額在200萬美元以上。這比2012年的數(shù)字增加了近1倍。

順便說一句：推出“401K”計劃后，其資金迅速與股市形成良好互動，各大公司的職工將自己養(yǎng)老基金中約1/3的資金投資本公司股票，道瓊斯指數(shù)從1978年到2000年累計上漲1283.25%。而大的受益者是美國的中產(chǎn)階層。因此，401K計劃被稱作“政府給中產(chǎn)階級較大的禮物”，參與401K計劃的退休人員及其受益人，還可得到實實在在的減稅優(yōu)惠---“延遲納稅”（Tax Defer）。法律規(guī)定：雇員在401K賬戶的繳費和投資收益均免稅，直到退休后從帳戶領(lǐng)取養(yǎng)老金時才對賬戶總額（包括利息紅利附加增值）上繳個人所得稅。由于退休人員的收入較退休前普遍下降，納稅基數(shù)隨之減小，再加入投資收益免稅，其實際繳納的個人所得稅將大幅下降。

其實，這項制度恰好是中國可以借鑒學(xué)習(xí)的，而中國政府卻忽視了這個。個人建議：中國的國有企業(yè)可以繼續(xù)實施社會養(yǎng)老保險制度，非國有企業(yè)則可以借鑒401K制度。隨著中國改革開放的不斷深入及生產(chǎn)力水平的不斷提高，再逐漸創(chuàng)新發(fā)展養(yǎng)老金制度。

（與私營企業(yè)雇員401K計劃類似的還有一個《美公務(wù)員養(yǎng)老金計劃》，其產(chǎn)生背景是：1986年6月，美國會通過《聯(lián)邦雇員退休制度》，規(guī)定了聯(lián)邦政府所有文職人員的養(yǎng)老、救助和殘疾福利管理辦法，其主要內(nèi)容與401K計劃基本一致。美各地方層級（州、郡、市）的公務(wù)員也各自建立了類似401K計劃的養(yǎng)老金制度。）

三是由個人自愿參加的個人儲蓄養(yǎng)老保險制度，也稱之為“個人退休金計劃”（IRA計劃）。這是一種聯(lián)邦政府提供稅收優(yōu)惠、個人自愿參與的個人補充養(yǎng)老金計劃。個人退休金計劃始建于上世紀70年代，其核心是建立個人退休賬戶（Individual Retirement Accounts，簡稱IRA），IRA賬戶由參與者自己設(shè)立，所有16歲以上70.5歲以下、年薪不超過一定數(shù)額者均可以到有資格設(shè)立IRA基金的銀行、基金公司等金融機構(gòu)開設(shè)IRA賬戶，而且不論其是否參加了其他養(yǎng)老金計劃。

戶主可根據(jù)自己的收入確定年度繳費金額，并在每年4月15日之前存入賬戶。IRA有繳費限額。例如，50歲以下者2014年繳費限額為5000美元。年薪超過一定數(shù)額者不能參加IRA計劃。已有401K計劃者中，未婚者年薪超過5.6萬美元，已婚者年薪超過8.9萬美元，則不得申報該年度IRA計劃。

IRA賬戶由戶主自行管理，開戶銀行和基金公司等金融機構(gòu)提供不同組合的IRA基金投資建議，戶主根據(jù)自己的具體情況和投資偏好進行投資管理，風(fēng)險自負。IRA賬戶具有良好的轉(zhuǎn)移機制，戶主在轉(zhuǎn)換工作或退休時，可將401K計劃的資金轉(zhuǎn)存到IRA賬戶，避免不必要的損失。戶主退休后從帳戶領(lǐng)取的養(yǎng)老金取決于繳費多少和投資收益狀況。參與者可以使用帳戶內(nèi)資金從事股票、債券等投資活動，但這些本金和收益被嚴格限定并儲蓄在IRA賬戶內(nèi)，不得轉(zhuǎn)移至別的賬戶，以強制這部分資金在退休后才能使用。與普通投資賬戶相比，IRA帳戶具有免稅等多種稅收優(yōu)惠。

總之，以上“三足鼎立”養(yǎng)老保險格局的特征是，根據(jù)不同地域、不同企業(yè)或機構(gòu)、不同家庭及個人的事情情況，分別發(fā)揮政府、企業(yè)和個人作用，相互補充，形成合力，為退休人員提供多渠道、可靠的養(yǎng)老保障。

在此，還要特別特別說明一點：正是由于美國養(yǎng)老保險金“深度”投資股市，才導(dǎo)致美國股市在多方面利益群體推動下、在多路資金追捧下，漲得起跌不起。假如再來一次金融危機，股市里就地栽倒的不只是投資投機大佬，還有大量的保險金的主人?；蛟S美國財政可以繼續(xù)忽悠著混日子，但美國股市不能有絲毫懈怠，這是基于這一點可以判定：近兩年來，美聯(lián)儲的加息放風(fēng)不過是一個“忽悠”；奧巴馬跟耶侖，不過是在演“二人轉(zhuǎn)”。

40歲在美國硅谷就業(yè)難？http://www.dou886.cn/usa/201609/12/12360.html

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